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關于檢查全市實施《中華人民共和國稅收征收管理法》《甘肅省非稅收入管理條例》情況的報告
日期:2017年11月27日 來源:本站編輯 點擊:7386
 

20171127在市四屆人大常委會第六次會議上通過

 

各位副主任、秘書長、各位委員:

為深度落實市委“433”發展戰略, 優化稅收征管環境,增加全市財政收入,按照2017年工作安排,市人大常委會組成以黨組副書記、副主任田代雄為組長的執法檢查組,于91日至15日先后深入武都、康縣、成縣、徽縣、禮縣等5個縣區,通過問卷調查與查閱資料、重點檢查與現場詢問、聽取匯報與座談交流、代表視察與專家研判、自查自糾與社會監督相結合的方式,對5縣(區)政府、財稅部門及20多戶重點企業貫徹實施《中華人民共和國稅收征收管理法》《甘肅省非稅收入條例》(以下簡稱“一法一條例”)的情況進行了檢查。同時,委托其他縣人大常委會對本縣區進行了檢查。檢查中,先后召開6次座談會,發放調查問卷120份、查閱案卷60余份。通過檢查,詳細了解了“一法一條例”在全市的貫徹實施情況,分析了存在的問題,提出了今后工作建議。現將執法檢查情況報告如下:

一、全市貫徹實施“一法一條例”情況及主要成效

新修訂的稅收征管法和甘肅省非稅收入條例實施以來市、縣(區)政府和財稅等有關部門對貫徹執行“一法一條例”十分重視,認真學習宣傳,全面強化稅收征管,大力優化納稅環境,切實提高服務水平,積極組織稅收收入,稅收法治水平和保障能力逐年提升,2012年至2016年,全市大口徑財政收入從33.89億元增加到53.84億元,年均增長12.27%。其中,稅收收入年均增長9.92%,非稅收入年均增長21.55%。總體來看,市、縣(區)政府依法治稅思想認識明確,部門措施得力,推進了稅收征管工作的法制化、科學化和規范化進程,有力地促進了全市經濟社會健康快速發展。主要體現在六個方面:

(一)黨政統籌協調,合力治稅格局形成。市、縣(區)各級政府加強了對稅收征管工作的組織領導和統籌協調,積極探索健全綜合治稅機制,出臺了深化稅制改革,加強稅收征管、打擊涉稅違法犯罪等一系列意見和規定,稅收法治工作全面加強。財稅及有關部門先后成立依法行政和協稅護稅領導小組、稅收減免審核委員會等工作機構,定期集中開展欠稅清理、稅務稽查工作,共同分析稅務執法中存在的困難和問題,共商解決辦法。如成縣政府,為改善稅務工作力量不足的現狀,分別為國、地兩稅部門增設10名公益性崗位,選派優秀大學生參與協稅工作,加強了人員力量配備。市、縣(區)黨政領導高度重視稅收執法和稅制改革工作,主要負責同志親自調研指導全市稅務執法和財稅工作,市政府定期不定期召開全市經濟形勢、財稅形勢分析會議,對全市經濟社會發展態勢和財稅工作進行分析研判,為稅收執法工作提供了強有力的保障。市、縣()國稅、地稅部門與當地公安、人社、司法、國土、交通、水務、住建、工商等22個部門簽訂涉稅信息共享協議,形成了稅務主管、部門參與、行政監督、源頭管控、綜合治理的協稅護稅工作格局,為服務保障全市經濟社會發展凝聚了力量。

(二)宣教緊密結合,稅法遵從日益增強。市、縣()政府十分注重稅法宣傳教育工作,將稅法列為普法教育的重要內容,通過廣播、電視、報刊等媒體,運用多種形式開展宣傳,推進了稅法的普及;財政、國稅、地稅和涉稅有關部門有計劃、有組織地開展了形式多樣的納稅人學習培訓。以辦稅服務廳為陣地,設立公告欄、電子滾動顯示屏、查詢觸摸屏、宣傳櫥窗等設施,以直觀方式宣傳日常性辦稅業務和政策;緊跟信息化時代步伐,開設12366服務熱線,開辦門戶網站、建立微博、微信公眾信息平臺和重點納稅人QQ群,定期不定期的發布稅收征管政策及辦稅業務知識;通過整理匯編文件,編印宣傳手冊,開辦稅法學堂,利用稅法宣傳月,將稅法送進企業、送進學校、送進單位,強化了對納稅人的權利和義務教育;通過加強對稅務人員的法律知識學習培訓,提高了業務水平和依法行政的意識,樹立了稅務部門隊伍精干、為國聚財、公正執法的良好社會形象。通過宣傳與教育的緊密結合,增強了稅法宣傳的廣泛性、針對性和時效性,營造了全社會學習稅法、遵守稅法的良好氛圍,稅法遵從意識明顯增強。

(三)創新方式方法,執法水平不斷提高。稅務部門不斷完善稅收執法程序與手段,設立了案件審理委員會,統籌對各類稅收案件的審查把關。建立了嚴格的稅務稽查工作規程,實施選案、檢查、審理、執行四環節分設。案件定性采用集體審議方式,根據涉稅金額、案件性質、爭議程度、社會影響等情況,完善審理標準。如徽縣國稅局在常規稽查過程中,發現某超市存在嚴重偷漏稅行為,及時啟動了重大案件審理和協稅護稅程序,在公安部門支持下,追回偷逃稅款200多萬元。不斷創新稅收執法方式,采用“雙隨機”等方式,對被檢查企業和執法人員進行雙向隨機選擇,提高稅收執法的公平性與公正性。建立納稅人權益維護中心,通過設立維權服務窗口、開通維權服務熱線、開辟網絡維權渠道、開設社會維權服務信箱等,減少和預防行政爭議發生。檢查中,通過查閱案卷、現場詢問、調查納稅人,全市稅務系統征管有力、創新務實,辦案程序嚴謹、文明規范,執法水平逐年提升,隴南市地稅局被確定為“全市依法行政示范單位”、成縣地稅局被國家稅務總局命名為“全國法治稅務示范基地”、徽縣地稅局被甘肅省地方稅務局命名為“全省法治稅務示范基地”。

(四)深入推進改革,優惠政策全面落實。市、縣(區)政府及有關部門大力推進“營改增”試點,認真落實國家關于西部大開發、支持高新技術產業發展、小微企業減免稅、促進外貿穩定增長等優惠政策,減輕了企業負擔,推動了企業技術改造和資源綜合利用,有力地支持了地方經濟社會發展。稅務部門嚴格落實“放管服”相關要求,及時做好已取消和下放行政審批項目的后續管理工作,及時廢止和清理相關規范性文件;以“五證合一”“兩證整合”等商事制度改革為契機,聯合開展納稅人登記工作。截止檢查,國稅、地稅聯合辦理“五證合一”開業登記企業1800戶,辦理個體戶稅務登記5654戶,納入營改增企業5506戶,基本實現全覆蓋;對公布取消或暫停征收的收費項目,及時取消或停征相關稅費,確保減費降稅政策全面落實。截止8月底,全市共減免各項稅款30734萬元。其中,減免增值稅15138萬元,企業所得稅7811萬元,個人所得稅604萬元,城鎮土地使用稅189萬元,契稅3098萬元。201741日起,取消、停征或減免了41項中央設立的行政事業性收費;隨時跟進查詢企業申報情況,及時篩查應享受而未享受優惠政策的情況,確保各項優惠政策全面落實。截止檢查,應享受增值稅優惠政策的1778戶企業全部落實到位。

(五)注重科學管理,服務水平有效提升。注重和加強稅務信息化建設,整合系統資源,全力推進金稅三期核心征管系統順利上線,加快了稅務電子化進程。國、地兩稅部門全面推行業務互通、稅務聯辦的 “一窗一人一機雙系統”的辦稅服務模式,在全市開設了32個聯合辦稅窗口,辦理不同管轄的業務1100余筆,為納稅人節約了辦稅時間,降低了辦稅成本,提高了辦稅效率。優化服務平臺,加強聯合辦公。國、地兩稅部門設立聯合辦稅服務廳、互設窗口、推行“雙人一窗”服務、聯合開展滿意度調查、辦理稅務登記、委托代征、稅銀互動、信用等級評價、稅法宣傳、稅務稽查等32項合作。此外,還聯合開展集中培訓3次,培訓人員693人次,開展滿意度調查6次,開展納稅信用評價308戶,征收稅款236.55萬元。通過合作,全市國稅、地稅辦稅流程簡化壓縮70%以上,資料報送減少35%,辦稅時間節約60%。拓展服務領域,積極推進銀行與企業合作,全市通過銀企合作,為中小企業協調貸款224.67億元,有效解決了企業發展資金不足的問題。

(六)加強稽查監管,非稅收繳平穩運行。非稅收入納入綜合財政預算成效突出。全市非稅收入納入預算后,全口徑政府非稅收入從39949萬元增加到210412萬元,十年增長了4.3倍。其中,納入一般公共預算管理的非稅收入從13602萬元增加到125489萬元,十年增長了8.2倍。收入征管運行規范。按照國務院要求,全面推行非稅收入電子化管理,基本實現“單位開票、銀行代收、財政統管、政府統籌”的征管新模式。強化收入稽查、嚴格票據管理。建立了對政府非稅收入征管各環節的舉報、稽查、獎勵、處罰和責任追究等監督管理機制,特別加強了對非稅收入票據使用以及教育、醫療收入日常稽查和專項檢查。截止8月底,對市直160多個單位的國有資產有償使用收入、資產處置收入、罰沒收入、各項規費等非稅收入進行了全面檢查,共清查出應繳未繳的非稅收入1233.31萬元,催繳非稅收入977.82萬元。

二、存在的問題

檢查發現,我市貫徹實施“一法一條例”在主客觀方面還存在一些突出的困難和問題。主要是:

(一)稅法宣傳不夠深入。宣傳內容上,存在重納稅人義務、輕納稅人權益,重外部宣傳、輕內部宣傳,重稅收來源, 輕稅收去向,重政策宣傳、輕程序宣傳等問題;在宣傳廣度和深度上,存在宣傳增值稅等大稅種的多,涉及其他小稅種的少。同時,標語性宣傳多,綜合性稅收政策信息宣傳少等問題, 致使廣大納稅人對稅法的具體內容了解不夠深入,指導性和操作性不夠強;在宣傳對象上缺乏針對性。開展稅收宣傳活動時, 往往只注重覆蓋面, 沒有針對不同納稅人的宣傳需求提供個性化的宣傳,對象多局限于企業納稅人, 對個體工商戶,過于局部化;在宣傳主體上存在單一傾向。稅法宣傳工作缺乏同黨政機關、社會團體等職能部門的協調配合,政府相關部門參與宣傳的主動性、積極性發揮的不夠好。對整個社會的宣傳力度還不夠,調查問卷顯示,稅務人員平均成績為62.62分,企業人員平均成績為53.21分,社會人員平均成績為52.40分。同時,部分納稅人依法納稅意識仍較為淡薄,不自覺、不如實申報納稅,財務會計核算不健全,發票領用開具不規范等無知性和故意性的違規行為時有發生。

(二)體制機制有待完善。稅收征管法對相關部門與稅務機關的配合、提供涉稅信息的職責作出了明確規定,但尚未制定具體辦法和工作制度,在稅源管控、防止稅收流失、涉稅案件移送等具體操作層面還未形成整體合力,相關涉稅信息共享機制不健全,缺乏約束機制。稅務部門與工商、公檢法及銀行的有關數據達不到共享,有關信息不能實行聯網,使稅務機關不能全面掌握納稅人情況。現行增值稅及企業所得稅應納稅款的計算和申報繳納制度都較為繁瑣,受信息化程度低、大數據運用不充分等因素影響和納稅人經營方式的變化及信息技術的快速發展,稅務機關與納稅人涉稅信息不對稱的矛盾越來越突出。由于稅收制度設計的原因,國稅和地稅機關部分管理權限交叉,征管環節重復、稽查檢查重疊等,影響了稅收執法的統一性和權威性。

(三)依法治稅存在差距。稅收征管法制建設還不夠完善。我國現行18個稅種中,只有企業所得稅、個人所得稅、車船稅以法律形式來規范,其余均為行政法規和規章,稅收立法相對滯后。稅收征管法作為程序法,缺乏與實體法的有效銜接。如一些條款已經滯后于當前經濟社會發展的需要,對納稅評估、電子商務稅收管理等方面的規定缺失;一些條款規定不夠細化,操作性不強,對一些涉稅行為處罰的自由裁量權較大,涉稅信息獲取制度、協稅護稅法律責任等不明確;一些條款的處罰比例偏高或偏低,滯納金加收比例較高,偷稅處罰比例卻偏低等。基層稅務干部和納稅人代表均反映,部分稅收政策法規內容較多,更新較快,納稅人難以及時掌握相關政策,有的納稅起征點難以核定,造成征納雙方在理解上的偏差;電子稅務硬件投入和軟件開發不夠,現行稅務管理軟件遭遇更新升級的瓶頸,稅務機關獲取第三方信息的渠道不暢,難以準確全面監控稅源動態變化,依法治稅跟不上日新月異的信息化時代步伐;執法隨意性問題時有發生存在個別稅務人員收人情稅和以罰代法的問題;非稅管理有待規范,各縣(區)醫療衛生收入無戶可繳、電子化征繳滯后、網絡系統融合低、人員配置少等問題制約著非稅工作的規范運行。

(四)稅源不足增收艱巨。我市經濟總量偏小,稅源結構相對單一,部分()財稅收入依賴幾戶大企業,企業的運行直接影響著稅收總量大起大落。今年因環保和安全生產不達標的數十戶工業企業持續停產,縣()稅收收入失去支撐,完成任務十分艱難;支柱稅源培植不足,全市納入征管的10307戶企業中,納稅100萬元以上的211戶,僅占企業總數的2.04%。其中,納稅億元以上的只有3戶,占企業總數的0.029%;納稅1000萬元以上25戶,占企業總數的0.24%同時,后續稅源建設乏力,今年計劃開工的967個項目中,僅有696項開工建設,完成投資174.9億元,僅占投資總額的39.5%新興產業貢獻偏小。2017年我市文化創意、電子信息、生物醫藥、節能環保等新興產業企業的稅收為0.14億元,占全市經常性稅收的0.06%,新興產業的稅源尚未形成氣候。稅源培植力度跟不上稅收增長的要求,稅收增長乏力,稅源短缺與收入任務持續增長的矛盾十分突出。全市1-8月共完成大口徑收入36.49億元,占年初任務58.20億元的62.7%。稅收收入完成30.06億元,占全年任務的63.5%,非稅收入完成6.36億元,占全年任務的58%。三個征收部門中,只有地稅部門達到序時進度,超0.82個百分點,超收1117萬元;國稅和非稅均未達到序時進度要求,分別短序時進度4.58.32個百分點,短收1.52億元和9063萬元。大口徑財政收入除宕昌縣和武都區外,其余7個縣均未達到序時進度要求。一般公共預算收入9縣區均未達到序時進度要求,兩當縣、康縣、西和縣、徽縣、禮縣、文縣均為負增長,分別下降60.11%27.79%10.56%9.99%8.43%0.89%

(五)隊伍建設相對滯后。市國、地兩稅部門下轄107個基層征收分局,共有在職職工874人,承擔全市19個稅種的征管和養老保險等7項地方規費的代征工作,管理各類納稅人63433戶。總體看,一方面,稅務系統人均管理納稅人73戶,任務量大,工作力量明顯不足;另一方面,部分縣(區)稅務局還有不少空缺的編制,人員補充不到位。同時,干部老化趨勢嚴重,50歲以上的干部占到了總人數的43%30歲以下的干部僅占總人數的19%,缺乏年輕力量;高素質專業人員偏少,國稅系統本科以上學歷的干部只占總人數的26.79%,其中經濟和稅務專業人員僅占總人數的7.95%,缺乏復合型、專業型、技術型人才,難以適應信息化、電子化條件下對干部的高素質要求;部分激勵措施落實不到位,因人員不足,部分干部長年一崗多責,無人輪換,以致帶薪休假都難以落實。縣(區)國稅部門,因體制原因,省定科學發展獎無法發放,與地稅部門形成反差,影響了干部職工積極性。

三、對今后工作的建議

(一)深化稅法宣傳,營造良好法治環境。進一步加強稅收征管法及相關法律法規的宣傳,建立各級政府主導、稅務部門主抓、相關部門協同、社會各界廣泛參與的宣傳長效機制。緊緊圍繞全市稅收工作服務經濟建設、保障和改善民生、維護社會和諧穩定的重要地位作用開展宣傳,提高廣大群眾遵從稅法的自覺性。堅持將日常宣傳和集中宣傳相結合,推進稅法宣傳進機關、單位,進農村、社區,進學校和企業,增強宣傳的廣泛性;注重國家新出臺稅收政策宣傳,充分了解納稅人特殊需求及日常申報納稅中暴露的個性問題,充分運用現代媒體,創新現代信息技術條件下更加切合實際、貼近群眾的宣傳方式,突出宣傳的及時性和針對性,形成全社會自覺遵從稅法的良好輿論氛圍。

(二)強化組織協調,完善綜合治稅機制。建立“政府領導、稅務主管、部門配合、司法保障、社會參與、信息化支撐”的社會綜合治稅體系,健全部門聯動的協稅護稅機制。加強兩稅部門深度融合。推動銀稅互動、信息共享,強化聯辦機制,開展聯合檢查、稽查,開啟聯合辦稅新模式,確保納稅人進一家門辦兩家事,在方便群眾上取得新成效。加強各相關部門協作共治。建立政府主導的跨部門合作機制,把各級稅務機關的納稅服務融入到政府的公共服務體系中去,進一步推進政府部門之間的信息互聯互通,明確信息共享內容及責任,保障稅務機關多渠道、全方位收集各種涉稅信息,提升稅收征管水平。加強與社區組織、行業協會、商會等組織的合作,引導各種社會主體參與納稅服務,整合納稅服務資源,完善納稅服務網絡體系。完善現存考核評價體系,加強督查指導,推進綜合治稅格局逐步完善。

三)依法科學治稅,強化監督公平稅負。各級政府及稅務機關要正確處理依法征稅與支持經濟發展、依法征稅和完成稅收計劃之間的關系,破解收入任務與實際稅源不相適應的突出矛盾。稅務部門要深入研究科學評稅、定稅辦法,降低稅收成本,規范納稅評估和稅務稽查,優化辦稅程序,建立科學的征管體系。要加大審計力度,繼續推進地方稅收征管聯網審計,堅決糾正部門越權或變相減免稅等各種違法違規行為。加強人大對稅收工作的監督,重點審查本級財稅政策和收入增長質量,為促進經濟持續健康發展發揮作用。加強對稅收執法行為的監督,防控損害納稅人利益,促進稅務部門公正執法、文明執法,進一步提高執法能力和水平,構建政策透明、程序公開、稅負公平、群眾支持的和諧征納關系。進一步抓緊抓好金稅三期工程完善、第三方涉稅信息共享、稅收大數據開發應用等重點工作,強化“互聯網+稅務”平臺建設,不斷提升科學治稅水平。要積極向上反映稅收立法在基層實踐中的具體問題,提出行業立法建議。

(四)加強稅源培植,強化征管應收盡收。立足科學發展,充分運用財稅政策,用足用好稅收優惠政策,促進產業結構優化升級,引進扶持發展一批科技含量高、能源消耗低、發展后勁強的新興產業,培植新的經濟增長極和新的稅源。牢牢抓住蘭渝鐵路、成縣機場開通后的重大機遇,依托鐵路、空港開發建設一批物流倉儲、食品加工、高新技術、旅游娛樂、現代服務、生物醫藥等方面的新興產業,培育新的稅源增長點。同時,依托資源優勢,優化縣(區)產業布局,加大扶持力度,加快培育新的穩定的稅源基礎。各級政府要加大對稅收征管工作的統籌協調力度,圍繞完成全年目標任務,督促縣(區)和財稅部門細化工作措施,強化責任落實,嚴格稅收執法,加大稽查、檢查力度,嚴肅查處各類涉稅案件,杜絕“跑、冒、滴、漏”,促進收入任務完成。

(五)加強隊伍建設,優化服務提升效能。各級政府要加強對財稅部門的組織領導,重視班子和隊伍建設,積極協調和解決機構編制、人員配備、經費支持等方面的突出問題,切實改善隊伍結構,提高人員素質。各級稅務機關要強化理論武裝,加強思想政治建設,正風肅紀,進一步增強大局意識,牢固樹立稅收為民情懷,自覺服務經濟社會發展。要加強人員配備,對現有空缺編制進行補充,改善年齡結構,解決專業人員不足的問題。加強對現有人員的信息化和專業化培訓,不斷提升干部隊伍的綜合素質。進一步建立和完善激勵機制,優化崗位管理,落實好應得獎勵和帶新休假等福利待遇,為稅務干部營造良好的干事創業環境,更好地服務隴南經濟社會發展。

 

 

 

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